Комментарии к ТК

Комментарии к ЖК

Бюджетный

Конвенции






Документы для получения имущественного налогового вычета

Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам на основании составленного в произвольной форме письменного заявления при подаче ими в налоговые органы декларации по налогу на доходы по окончании налогового периода.

ПРИМЕР
В Инспекцию МНС России по г. Москве
от Егорова Константина Михайловича
(ИНН 528916586776)

Заявление

Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в соответствии со статьей 220 НК РФ в сумме 600 000 (Шестьсот тысяч) руб., направленных на приобретение комнаты в коммунальной квартире.
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются.
Причитающуюся к возврату сумму налога на доходы физических лиц прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:
л/с 3081281907934500666 в Московском отделении N 14 Сбербанка РФ, БИК 043304609, к/с 30101810400000000609.



22 марта 2005 г. 

Егоров К.М.

К декларации прилагаются документы, подтверждающие право налогоплательщика на соответствующий имущественный налоговый вычет. К таким документам, в частности, относятся:
- документы, подтверждающие суммы полученного налогоплательщиком дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период;
- договоры купли-продажи имущества;
- договоры на оказание услуг;
- документы, подтверждающие право собственности на имущество;
- платежные документы, подтверждающие направление налогоплательщиком денежных средств на приобретение имущества;
иные документы, подтверждающие право налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты. 
При этом физическое лицо может сдать налоговую декларацию и документы, подтверждающие его право на имущественный налоговый вычет и возврат налога, лично, или через доверенное лицо, или по почте ценным отправлением с описью вложения.
Согласно ст.229 НК РФ физическое лицо отражает в налоговой декларации все полученные им в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы налога, подлежащие уплате или возврату по итогам налогового периода.
При этом имущественные налоговые вычеты, как уже говорилось ранее, предоставляются в отношении не всех полученных им доходов, а лишь тех, которые учитываются при определении налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 13%. Перечень доходов, учитываемых при определении налоговых баз, облагаемых по иным налоговым ставкам, приведен в ст.224 НК РФ.
Платежные документы, подтверждающие затраты на приобретенное имущество должны в обязательном порядке присутствовать при обращении за использованием ИНВ.

ПРИМЕР
В соответствии с договором на долевое участие в строительстве дольщику - физическому лицу передается в 2001 г. в собственность квартира, а оплата стоимости приобретаемой квартиры вместо предусмотренной договором денежной оплаты в сумме 1 800 000 руб. производится посредством заключения между сторонами соглашения о зачете взаимных требований, в рамках которого в счет оплаты стоимости квартиры засчитывается стоимость приобретаемого у дольщика жилого дома с земельным участком, оцененного сторонами в 1 800 000 руб. При этом у физического лица отсутствуют платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств. По окончании 2001 г. он обратился с письменным заявлением в налоговую инспекцию за предоставлением имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры.
Для предоставления имущественного налогового вычета недостаточно факта приобретения квартиры, необходимы также платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и др.) по договору о долевом участии в строительстве жилья. Пунктом 1 ст.140 ГК РФ установлено, что рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации. Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Соглашение о зачете взаимных требований, не повлекшее за собой уплаты денежных средств по договору долевого участия в строительстве, не может являться основанием для предоставления имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
- расходы на разработку проектно-сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться:
- расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.

Авторы: Сухов Олег Владимирович, Нагорская Дина Евгеньевна
Источник: realtylaw.ru


Бесплатная система онлайн-бронирования (записи) для любого бизнеса

Консультация осуществляется для городских и мобильных номеров. Выберите город из списка
 

Вид консультации:
Ваш регион:
Ваше имя:
Телефон: (можно сотовый)
Ваш вопрос
(можно кратко)




  контакты